Oszustwa podatkowe - istota

W prowadzeniu własnej działalności bardzo często mogą pojawić się sytuacje, kiedy to przedsiębiorca myśli o tym, aby w nielegalny sposób obniżyć wysokość opodatkowania. Należy jednak mieć na uwadze to, iż każdorazowe wprowadzenie w błąd, bądź zatajenie ważnych informacji dotyczących wysokości podatku czy próba dokonania tych czynności - są oszustwem podatkowym!

Głównym celem dokonywania oszustw podatkowym jest najczęściej chęć uniknięcia opodatkowania, bądź obniżenie jego wartości. Oszustwo podatkowe jest przestępstwem, które zalicza się do przestępstw gospodarczych.

Przedsiębiorca dopuszczający się oszustw podatkowych, podlega karze grzywny, której wysokość określa Kodeks Karny Skarbowy, który informuje nas o tym, że oszustwem podatkowym jest:
- unikanie opodatkowania,
- wyłudzanie zwrotu podatku,
- ukrywanie prawdy w sporządzanym oświadczeniu lub deklaracji,
- podanie fałszywych informacji w sporządzanym oświadczeniu lub deklaracji,
- regularne nie wykonywanie wpłat podatków.


Warto pamiętać o tym, że legalnym sposobem na obniżenie wysokości opodatkowania firmy jest wprowadzenie w niej optymalizacji podatkowej, która wiąże się z licznymi korzyściami.

Szczegóły publikacji...

Metody inwentaryzacji

Przeprowadzanie inwentaryzacji to obowiązek ciążący na przedsiębiorcach, którzy muszą dopełniać go co najmniej raz w roku, pod koniec roku obrachunkowego. Inwentaryzacja polega na ustaleniu zgodności stanu faktycznego ze stanem księgowym. Inwentaryzacja polega na ustalaniu spisu faktycznego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątku firmy oraz wyjaśnieniu różnic pomiędzy stanem rzeczywistym, a stanem wynikającym z ewidencji księgowej.

Inwentaryzacja może przyjmować dwie formy: częściową, obejmującą tylko wybrane składniki majątku i pełną, obejmującą jego wszystkie elementy.

Wyróżniamy trzy metody inwentaryzacji. Pierwsza z nich, „uzgodnienie sald z kontrahentami”, obejmuje ustalenie środków na rachunkach bankowych, kredytów, należności i zobowiązań. Kolejna „spis z natury”, opiera się na ewidencji środków trwałych, środków pieniężnych w kasie, zapasów i papierów wartościowych. Ostatnia metoda to „weryfikacja stanu faktycznego”, polegająca na ustaleniu stanów aktywów i pasywów, których nie można ustalić za pomocą wyżej wymienionych metod.

Głównym celem inwentaryzacji jest ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Inwentaryzacja powinna przebiegać tak, by działalność firmy nie została przerwana. Przeprowadza się ją co najmniej raz w roku obrotowym.

Szczegóły publikacji...

Usługi biura rachunkowego

Prowadzenie księgowości to bardzo ważny obowiązek w każdej firmie. Aby właściwie go spełnić trzeba nie tylko mieć odpowiednią wiedzę księgową, lecz także czas i doświadczenie w tej dziedzinie. Usługi biura rachunkowego są szczegółowo regulowane przez przepisy ustawy o rachunkowości.

Zakłada ona, że usługowe prowadzenie rachunkowości to:
- prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym,
- okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów,
- wycena aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego,
- sporządzanie sprawozdań finansowych,
- gromadzenie i przechowywanie dowodów księgowych oraz pozostałej dokumentacji przewidzianej ustawą. Art. 4 ust.3

Prowadzenie księgowości czy sporządzanie sprawozdania finansowego, to nie wszystko co oferuje nasze biuro rachunkowe. Skontaktuj się z nami, zapoznaj się z naszą ofertą i przekonaj się, że warto skorzystać z naszej pomocy, przy prowadzeniu rachunkowości.

W ramach przypomnienia - JAK DZIELIMY PRZEDSIĘBIORSTWA? 

Szczegóły publikacji...

Czego wymaga prowadzenie księgowości w formie KPiR?

Prowadzenie uproszczonej księgowości wymaga od przedsiębiorcy dopełnienia wielu obowiązków, o których w żadnym wypadku nie może zapomnieć. Mimo, że księgowość w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów wydaje się być prosta, wiąże się z wypełnieniem szeregu formalności.


O czym powinien pamiętać przedsiębiorca decydujący się na prowadzenie księgowości w formie PKPiR? 

– księga musi być otwierana każdorazowo na dzień 1 stycznia nowego roku podatkowego,
– przejście z innej formy prowadzenia księgowości na PKPiR wymaga złożenia stosownego zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 20 dni od dnia jej założenia,
– o powierzeniu prowadzenia księgowości w formie PKPiR biuru rachunkowemu należy zawiadomić urząd skarbowy w ciągu 7 dni od sporządzenia umowy z biurem,
– prowadzenie PKPiR wymaga prowadzenia dodatkowych ewidencji: ewidencji wyposażenia; ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; ewidencji sprzedaży VAT lub ewidencji sprzedaży i zakupu VAT; ewidencji wynagrodzeń.

Szczegóły publikacji...

Rejestrowa forma księgowości

W jaki sposób prowadzisz księgi rachunkowe? Jak już wiadomo, istnieje wiele metod zarówno tych tradycyjnych, jak i komputerowych. W tym wpisie skupimy się jednak na technice tradycyjnej - rejestrowej.


Forma rejestrowa stosowana jest, gdy chodzi o operacje o charakterze masowym, gdzie występuje wiele dowodów księgowych tego samego rodzaju. Jak łatwo można się domyślić, podstawowym urządzeniem potrzebnym do tej formy jest rejestr. Rejestrów może być bardzo wiele np. rejestr zakupu, rejestr sprzedaży, rejestr kasowy itd. Każdy z nich może w pełni odzwierciedlić przebieg w czasie operacji gospodarczej, za którą odpowiada.



Niektóre rejestry mogą mieć skomplikowany i niedogodny układ, dlatego ich prowadzenie jest utrudnione. Jeśli chodzi o zalety tej formy księgowania to jest ich wiele. Przede wszystkim zapisy są przejrzyste, dlatego analiza i kontrola ewidencji i zdarzeń gospodarczych nie sprawia żadnego problemu. Dodatkowo ustalić można, która operacja dobiegła już końca, a która jeszcze trwa. Dzięki rejestrowej formie umożliwiony jest podział pracy pośród wielu pracowników.



Wybrałeś formę rejestrową? A może postawiłeś na nowoczesność rachunkowości komputerowej?

Szczegóły publikacji...

Zmiany w deklaracjach podatkowych

Rok 2015 przyniósł wiele zmian w prawie i podatkach. Już od początku 2016 roku można było spotkać się z pierwszymi zmianami. Dotyczyły one składania deklaracji podatkowych online. Podmioty gospodarcze z pewnymi wyjątkami zostały zobowiązane do przesyłania online, następujących deklaracji: PIT-4R, PIT-8AR, PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1, IFT-3, PIT-40, CIT-8, IFT-2.

Wyjątkami, o których była tu mowa są:
- płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych,
- podmioty niepełniące funkcji płatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych,
- podatnicy lub płatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, informację PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 oraz roczne obliczenie podatku PIT-40 sporządzają za rok podatkowy dla maksymalnie pięciu osób (osób fizycznych).


Przedsiębiorcy na których nie ciąży nowy obowiązek, mogą składać deklarację w formie papierowej, lecz muszą to robić znacznie wcześniej - do końca stycznia. Natomiast osoby składające deklaracje elektronicznie, mają czas do końca lutego, czyli o jeden miesiąc dłużej. Warto więc korzystać z nowych metod.

Szczegóły publikacji...

Podatek od darowizny

Podatek od darowizny jest zależny od kwoty nabytej darowizny oraz od grupy podatkowej, do której przynależy nabywca.

I grupa podatkowa to:
– małżonek*
– zstępni (np. córka, syn, wnuki)*,
– wstępni (np. ojciec, matka, dziadkowie)*,
– rodzeństwo*,
– pasierb*,
– zięć,
– synowa,
– ojczym,
– macocha*,
– teściowie*.
*Tworzą tzw. grupę 0 wolną od podatku od darowizny.

II grupa podatkowa:
– zstępni rodzeństwa (np. bratanek, siostrzeniec),
– rodzeństwo rodziców (np. ciocia, wuj),
– małżonkowie rodzeństwa (np. żona brata),
– zstępni i małżonkowie pasierbów,
– rodzeństwo małżonków (np. brat żony),
– małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. żona brata żony),
– małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka).


Do III grupy zalicza się pozostałe osoby.
Opodatkowanie podlega nabyciu majątku o wartości ponad kwotę wolną od podatku.
Termin zapłaty podatku od darowizny wynosi 14 dni od dnia, w którym podatnik otrzymał decyzję organu podatkowego ustalającego wysokość podatku.

Szczegóły publikacji...

Księgowość, a rachunkowość

Podczas prowadzenia księgowości pojęcie to niejednokrotnie używane jest jako tożsame z rachunkowością. Tymczasem mimo wielu powiązań nie stanowią one swoich synonimów.

Rachunkowość stanowi system ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych, który ujmowany jest w mierniku pieniężnym. Obejmuje proces produkcji, dystrybucji, konsumpcji oraz akumulacji. Jej zasadniczym zadaniem jest przedstawienie rzeczywistej sytuacji majątkowej oraz finansowej konkretnego podmiotu.

Rachunkowość dzieli się na 3 gałęzie:
1. KSIĘGOWOŚĆ -  polega na ewidencjonowaniu w ujęciu pieniężnym oraz ilościowym zdarzeń gospodarczych, które wpływają na zmiany majątku podmiotu gospodarczego.
2.  Kalkulacja - polega na ustalaniu kosztów jednostkowych wytworzeń produktów.
3.  Sprawozdawczość - przygotowuje informacji odnośnie stanie działalności za pomocą sprawozdań finansowych, czyli spisu danych dla osób z zewnątrz.

Księgowość stanowi zatem jedynie jeden z głównych działów rachunkowości, dlatego też należy je od siebie odróżniać.

Szczegóły publikacji...

NIŻSZA STAWKA CIT!

W planach Ministerstwa Finansów jest wprowadzenie niższego podatku CIT dla małych i nowo powstałych firm. Wysokość podatku zmniejszy się z 19% do 15%, czyli o 4 pp. Na zmianę mogą przygotowywać się przedsiębiorstwa, które wypracowują roczny dochód na poziomie mniejszym niż 1,2 mln euro oraz nowo powstałych podmiotów. Już od przyszłego roku przepisy zaczną obowiązywać.

W przypadku nowo powstałych firm w praktyce zastosowanie tej zmiany wygląda tak, że będą one mogły stosować obniżkę tylko do roku podatkowego, w którym firma została założona.

Zadaniem tego działania ma być ułatwienie rozwoju firmom, które maja problemy z uzyskaniem kapitału na rozwój albo których wzrost zaburzają sytuacja rynkowa.

Szczegóły publikacji...

Krajowa Administracja Skarbowa

Od stycznia 2017 zacznie działać Krajowa Administracja Skarbowa. W jej skład będzie wchodzić Służba Celna, Administracja Podatkowa oraz Urzędy Kontroli Skarbowej. W jakim celu zostanie powołana?

Ustawa Krajowej Administracji Podatkowej ma na celu optymalizację poboru danin publicznych oraz pełną realizację założonych zamierzeń fiskalnych państwa. Podstawowym i najważniejszym celem jest uszczelnienie obowiązującego systemu podatkowego.

Rozwiązania, które mają być stosowane pozwolą na funkcjonowanie w systemie prawnym odrębnych procedur dla podatników wywiązujących się ze swoich obowiązków tj. postępowania sprawdzającego oraz bardziej rygorystycznych zasad tj. kontroli celno-skarbowej, wymierzonych w oszustwa i przestępczość podatkową.

Rodzaje rachunkowości

Szczegóły publikacji...

Protokół podatkowy

Protokołem podatkowym nazywamy dokument, sporządzany zgodnie z zasadami Ordynacji podatkowej, który ma za zadanie ewidencjonowanie przebiegu wszystkich czynności i zdarzeń podejmowanych w ramach konkretnej kontroli podatkowej. Sporządza się go na dzień zakończenia kontroli podatkowej przeprowadzanej przez organy kontroli skarbowej i organy podatkowe pierwszej instancji.

Przykładowymi elementami, które powinny się w nim zawierać są:

- wskazanie kontrolowanego,

- wskazanie osób kontrolujących,

- opis dokonanych ustaleń faktycznych,

- określenie miejsca i czasu przeprowadzenia kontroli,
- określenie przedmiotu i zakresu kontroli,
- dokumentacja dotycząca przeprowadzonych dowodów,

- ocena prawna sprawy będącej przedmiotem kontroli,

Najważniejsze są ustalenia faktyczne, które powinny zawierać opisy wszelkich faktów umożliwiających sprawdzenie, czy kontrolowany w sposób należyty wywiązuje się z obowiązków jakie narzucają mu przepisy prawa podatkowego.

Zakres protokołu powinien być określony w taki sposób aby podatnik miał możliwość zapoznania się z jego treścią oraz pozyskania za jego pośrednictwem informacji związanych z ustaleniami faktycznymi. Jasno powinny być w nim wyjaśnione wszystkie fakty istotne dla kontrolowanego. Dzięki tej kontroli, przedsiębiorca musi uzyskać informacje dotyczące wywiązywania się przez niego z obowiązków podatkowych.

Do protokołu powinna być załączona dokumentacja taka jak kopie dokumentów księgowych, wydruki kont księgowych, adnotacje czy protokoły przeprowadzenia dowodu z zeznań świadków, oględzin czy opinii biegłych.

Zawarcie oceny prawnej pozwala dokonać korekty deklaracji podatkowej, zgodnie ze wskazaniami organów kontrolnych. Osoba kontrolowana ma prawo do złożenia zastrzeżeń i wyjaśnień oraz prawo do złożenia korekty deklaracji.

Szczegóły publikacji...

Wynik finansowy przedsiębiorstwa.

Istnieje wiele przyczyn, z podwody których businessmani decydują się na założenie swojej firmy. Nie można jednak ukryć, że głównym celem prowadzenia niemal każdej działalności gospodarczej jest generowanie zysków i osiąganie dodatniego wyniku finansowego, na którego wpływ mają takie czynniki jak:

- przychody i koszty finansowe,
- koszty i przychody podstawowej działalności operacyjnej,
- pozostałe koszty i przychody operacyjne
- straty i zyski nadzwyczajne,
- obciążenia podatkowe,

Działalność operacyjna ma największy wpływ na wynik finansowy, to ona kształtuje go w najbardziej znaczący sposób, ponieważ to ona stanowi podstawę dla której podmiot został powołany. Bywa jednak, w sytuacji gdy firma w niedostatecznym stopniu radzi sobie na rynku, że większą rolę odgrywają działalności niepowiązane bezpośrednio z główna działalnością.

Na przedsiębiorcach spoczywa obowiązek upublicznienia sprawozdania finansowego, a co za tym idzie również i informacji zawartych w wyniku finansowym. Niezwykle ważnym jest więc, aby pozyskać dobry wynik, który zachęci potencjalnych inwestorów do podjęcia z nami współpracy. Nie zawsze jednak, końcowy rezultat jest satysfakcjonujący dla przedsiębiorców, stąd też stosowanie metod, pozwalających wpływać nać wynik finansowy, do których zaliczyć można:

- prowadzenie odpowiedniej metody amortyzacji,
- aktualizowanie wartości zasobów firmy,
- tworzenie odpisów i rezerw z tytułu utraty wartości.

Wykorzystywanie ich, w ostatnim czasie znacznie zyskało na popularności pomimo tego, że znacząco zniekształcają one rzeczywisty obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.

Przeczytaj także:

- sprawozdanie z przypływów pieniężnych,
- rachunek zysków i start.

Szczegóły publikacji...