Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.

Sprawozdanie z przypływów pieniężnych, inaczej rachunek z przypływów pieniężnych to jeden z elementów sprawozdania finansowego, który obrazuje przypływ środków w danej firmie uwzględniając ich źródła i wykorzystania. Głównym zadaniem sporządzania tego sprawozdania jest stworzenie zbioru informacji, na podstawie, których dokonuje się oceny stopnia płynności finansowej, zdolności do regulowania zobowiązań i zdolności do generowania zysków.

Obowiązek sporządzania go spoczywa na wszystkich jednostkach, które podlegają corocznemu badaniu sprawozdania finansowego.


Wyróżnić można dwa sposoby jego sporządzania:
» pośrednia,
» bezpośrednia,

Powinien on zawierać informacje dotyczące:

» wpływów z działalności operacyjnej, 
» innych wpływów, z uwzględnieniem podziału ze względu na źródła,
» wydatków, z uwzględnieniem podziału ze względu na źródła, 
» wartość środków pieniężnych na początki okresu,
» wartość środków pieniężnych na koniec okresu.

Sprawozdanie z przypływów pieniężnych dzieli się na 3 części, z których każda ukazuję iny aspekt działalności przedsiębiorstwa.

» przypływy z działalności operacyjnej – przypływy i starty z działalności operacyjnej, wynikają najczęściej ze sprzedażą, zapłatą za materiały, wypłaty wynagrodzeń itd.

» przypływ z działalności finansowej – wszystkie nabywane i zbywane składniki źródeł finansowania, a także koszty i korzyściami z nimi związane.

» przypływ z działalności inwestycyjnej – wszystkie nabywane i zbywane składniki
krótkotrwałych i trwałych aktywów, a także koszty i korzyści z nimi związane.