Analiza sprawozdania z przypływów pieniężnych.

Rachunek przypływów pieniężnych ma za zadanie opisywać przepływające środki pieniężne między bilansem otwarcia a zamknięcia. Daje on możliwość realnej oceny realnych zdolności firmy do generowania zysków. Ukazuje zmiany jakie zaszły w poszczególnych składnikach aktywów i pasywów. Dzięki niemu możliwe jest badanie sytuacji finansowej firmy oraz mechanizmów przyczyniających się do jej zmian.


Jak już wcześniej wspominałam, zgodnie z ustawa o Rachunkowości, rachunek też można sporządzać za pomocą dwóch metod: pośredniej i bezpośredniej.

Bezpośrednia sprowadza się do uwzględniania wszystkich elementów, które w mniejszym lub większym stopniu oddziaływają na wynik działalności gospodarczej, czyli np. przychodów ze sprzedaży i kosztów.

Pośrednia- jest to częściej stosowany sposób, w niej od razu wychodzi się od syntetycznej wartości nadwyżki finansowej (netto), którą następnie się koryguje.

Badanie sprawozdania z przypływów pieniężnych powinno zacząć się od określenia sumy środków pieniężnych w poszczególnych obszarach sprawozdania.

       
W tabelce przedstawione zostały prawdopodobne sytuacje występujące przy ocenie sprawozdania. 
                                             
1. poziom gotówki jest ujemny na wszystkich poziomach, nie jest to jednoznaczne z bankructwem gdyż możliwy jest zarobek z aktualnie wykonywanych zleceń         
2. niedostateczność gotówki pokrywana jest ze sprzedaży aktywów, sytuacja ta może oznaczać bankructwo.
3. sytuacja charakterystyczna dla nowo powstałych firm,         
4. przejściowe trudności, problemy przedsiębiorstwa,           
5. działalność gospodarcza rozwija się prawidłowo,
6. wyniki te są typowe dla restrukturyzacji,         
7. firma posiada wysoką rentowność, zyski mogą być przeznaczone na rozwój i spłatę zobowiązań,                   
8. przedsiębiorstwo gromadzi środki, które w przyszłości mogą zostać wykorzystane na nowe inwestycje.