Korekta przychodów i kosztów w podatkach dochodowych

Korekta przychodów i kosztów podatkowych w podatkach dochodowych ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych przedsiębiorców. W myśl przepisów, które weszły 1 stycznia tego roku, podatnicy mogą dokonywać korekty przychodów i kosztów w miesiącu wystawienia faktury korygującej lub innego dokumentu.

Nowe zasady mają zastosowanie jedynie do przypadków, gdy korekta nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką. W przypadku korekty spowodowanej błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, obowiązują dotychczasowe zasady, czyli korygowanie ze skutkiem „wstecz”.

Moment ujęcia faktury korygującej po stronie przychodów lub kosztów, uzależniony jest od okoliczności, jakich dotyczy ta faktura, czyli:

• jeśli pierwotnie sporządzona faktura błędnie dokumentowała stan faktyczny, czyli jest wynikiem błędu (np. zawierała pomyłki w ilości lub cenie), wówczas korekta powinna być przyporządkowania wstecznie do okresu, którego dotyczy, a mianowicie do daty wystąpienia przychodu należnego (daty poniesienia kosztu), wynikającego z pierwotnej faktury,
• jeśli faktura prawidłowo dokumentowała zdarzenie gospodarcze, które miało miejsce w dacie wystawienia, a faktura korygująca została wystawiona przez sprzedawcę z powodu późniejszych zdarzeń, czyli okoliczności mających wpływ na zmianę przychodów powstałych po wystawieniu faktury pierwotnej – fakturę korygująca należy rozliczyć na bieżąco, z datą wystawienia.

Szczegóły publikacji...

Faktura korygująca

Faktura to podstawowy dokument sprzedaży zawierający szczegółowe informacje na temat dokonanej sprzedaży.

Jeżeli wystawiona faktura pierwotna nie jest adekwatna do zaistniałej transakcji należy wystawić fakturę korygującą. Konieczność sporządzenia tego dokumentu może pojawić się zarówno w momencie wystawienia faktury, jak i po jej wystawieniu gdy klient na przykład zwraca towar.


Fakturę korygującą wystawiamy w sytuacji gdy sprzedawca:

- udzieli rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, udzieli upustu, obniży cenę,
- zauważy, że na fakturze znajduje się zła cena, stawka lub kwota podatku,
- otrzyma zwrot towarów i opakowań,
- zwraca zaliczkę, wraca część lub całość zapłaty przed dokonaniem transakcji.

Faktura korygująca, którą oznacza się również jako „KOREKTA” zmienia wielkość obrotu, a co za tym idzie wysokość należności podatkowej. Dokument ten musi zawierać kolejny numer oraz datę wystawienia. Zazwyczaj faktury korygujące numeruje się inaczej niże te zwykłe aby umożliwić sobie tym samym zachowanie porządku w dokumentacji firmy.

Szczegóły publikacji...